財務(wù)制度（2017.7.28修訂）
來源：原創(chuàng) 更新時間：2017-11-09 17:41:18 編輯：lijiaying 瀏覽：5705
前 言
為規(guī)范財務(wù)管理和會計核算，保證財務(wù)管理的合規(guī)性和會計核算的真實性、完整性，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，完善內(nèi)部控制體系，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等法規(guī)，根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)的制度及單位實際情況，重新修改制定本制度并制訂具體執(zhí)行辦法。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。本制度由財務(wù)統(tǒng)一解釋。
財務(wù)管理制度
第一章 貨幣資金管理制度
第一條 貨幣資金實行集中管理，銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
第二條 要做好印鑒和支票管理，實行分管并用制。財務(wù)專用章和法人私章由財務(wù)主管保管，支票由出納保管 ，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管。印鑒保管人外出時由其委托人代管。貨幣資金要做到日清月結(jié)，定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。
第三條 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金每天必須進(jìn)行盤庫，如有賬實不符，必須找出原因，及時進(jìn)行處理。銀行存款每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，找出未達(dá)原因，如有差錯，及時進(jìn)行處理。以上處理方法必須報經(jīng)財務(wù)主管進(jìn)行批準(zhǔn)。
第四條 現(xiàn)金的開支范圍為：
(一)、個人勞務(wù)報酬。
(二)、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
(三)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(最高限額5000 元)。
(四)、結(jié)算起點(1000 元)以下的零星支出。
(五)、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。
第五條 貨幣資金收入支出管理：出納人員每日根據(jù)稽核后的會計憑證逐筆進(jìn)行登記，付款單據(jù)復(fù)核數(shù)字正確無誤后再開轉(zhuǎn)帳支票、匯款或付現(xiàn)金,由領(lǐng)款人簽字后才能付款,收付現(xiàn)金時要反復(fù)查點并當(dāng)面點清。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第二章 借款報銷管理制度
第六條 辦理借款應(yīng)正確填寫《借款單》，借款部門、借款用途、借款金額、借款日期、借款人須填寫清楚，要保持字跡工整，不得涂改，并經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理簽字審批。
第七條 現(xiàn)金借款嚴(yán)格按上述現(xiàn)金開支范圍辦理。除現(xiàn)金借款外，其他借款一律采用支票或信電匯形式。不準(zhǔn)領(lǐng)用空白支票，超過1 萬元必須填寫收款單位及金額，1 萬元以下的可以簽發(fā)限額支票，但必須注明限額，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理，支票過期或作廢應(yīng)及時交回，辦理支付工程、設(shè)備、存貨5 萬元，技術(shù)服務(wù)3 萬元以上借款時應(yīng)附貼花后合同(除向合同簽章部門備案外，應(yīng)單獨提供財務(wù)一份復(fù)印件)。
第八條 出差人員借差旅費，必須先清后借，即先報清前次借款，再借下一次款項，不得連續(xù)累借。出差回來七日內(nèi)（節(jié)假日順延）必須報銷差旅費。除差旅費、預(yù)付款以外的其他借款，應(yīng)于借款后三日內(nèi)報銷。
第九條 報銷必須取得合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、出租車票等，發(fā)票付款單位必須填寫公司全稱，且加蓋的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章必須清晰、完整并與公司開具支票、辦理銀行信電匯填寫的收款單位名稱一致，發(fā)票金額大小寫必須一致，發(fā)票金額、貨名、規(guī)格等內(nèi)容應(yīng)與所填寫的報銷單一致。
第十條 原始發(fā)票應(yīng)粘貼在報銷單后。公司報銷單分為《支出憑證》、《差旅費報銷單》及《設(shè)備、存貨采購審批單》。出差外地報銷填寫《差旅費報銷單》，設(shè)備、存貨采購填寫《設(shè)備、存貨采購審批單》，其他支出填寫《支出憑證》。報銷單填寫字跡要工整并不得涂改，內(nèi)容要與原始發(fā)票一致。原始發(fā)票粘貼時必須依次粘貼整齊，不得用訂書釘或曲別針代替，粘貼后大小不得超過報銷單，乘車發(fā)票及招待費發(fā)票應(yīng)按金額大小順序依次排開粘好。
第十一條 原始憑證的特殊要求：
采購固定資產(chǎn)、存貨、辦公用品及耗材時，取得的發(fā)票應(yīng)同時附有明細(xì)清單（多臺件時）。明細(xì)清單同樣需要加蓋銷貨單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，報銷時除填寫一般報銷單外，必須附有入庫驗收單，入庫驗收單的貨名、數(shù)量、金額、規(guī)格必須與明細(xì)清單一致。
第三章 投資管理制度
第十四條 本制度所稱投資包括公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式對外投資以及固定資產(chǎn)改擴(kuò)建等形式的對內(nèi)投資。
第十五條 根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定除集團(tuán)公司本部外，集團(tuán)公司所屬各單位均無權(quán)對外進(jìn)行投資。如本公司需對外投資，需報請集團(tuán)公司批準(zhǔn)執(zhí)行集團(tuán)相關(guān)規(guī)定。（參照集團(tuán)公司投資管理制度）
第四章 預(yù)算管理制度
第十六條 每年11 月30 日前，由各部門上報來年收入、支出預(yù)算，由科研項目負(fù)責(zé)人上報重大科研項目支出預(yù)算，由綜合管理部上報管理費用預(yù)算，同時由以上單位上報固定資產(chǎn)購置及修繕支出預(yù)算，由財務(wù)部門進(jìn)行匯總，報總經(jīng)理辦公會議調(diào)整、審批。
第十七條 財務(wù)部門建立財務(wù)預(yù)算報告制度，通過財務(wù)報表按月對各部門財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時向各部門負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)通報預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。對完成預(yù)算較差的部門及時進(jìn)行原因分析，并提請部門負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視。年終在對各部門的考核中，其預(yù)算執(zhí)行情況將作為重要考核依據(jù)。
第十八條 財務(wù)部門根據(jù)各部門費用預(yù)算嚴(yán)格控制各項費用支出，對超預(yù)算的支出，要經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
第五章 集中采購管理制度
第十九條 技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)按照公司預(yù)算批復(fù)的額度集中采購辦公耗材、辦公設(shè)備等，綜合管理部負(fù)責(zé)勞保用品等其他物品的采購。大額采購應(yīng)簽訂銷售合同。采購時應(yīng)做到貨比三家、物美價廉。
第二十條 公司有關(guān)部門的高值儀器設(shè)備（5 萬元以上）采購應(yīng)采取詢價制度，由財務(wù)部門、技術(shù)質(zhì)量部及設(shè)備使用部門組成詢價小組，進(jìn)行相關(guān)設(shè)備的購置。
銷售設(shè)備的采購也應(yīng)采取詢價制度，由設(shè)備銷售部門、財務(wù)部門、技術(shù)質(zhì)量部組成詢價小組進(jìn)行相關(guān)設(shè)備的采購，并簽訂采購合同。
第七章 存貨管理制度
第二十一條 公司儀器設(shè)備銷售部門應(yīng)建立嚴(yán)格的收、發(fā)、存管理制度。購買原材料、半成品、商品必須與供應(yīng)商簽訂購貨合同，購入生產(chǎn)、加工成產(chǎn)成品后，必須填寫《庫存商品入庫單》，出售產(chǎn)成品時，必須填寫《庫存商品出庫單》。單據(jù)應(yīng)及時交與財務(wù)部門，進(jìn)行相應(yīng)核算。
第二十二條 倉庫保管人每月底進(jìn)行存貨的清查盤點，填寫《清查盤點表》，并及時與財務(wù)部門進(jìn)行核對，以保證賬物相符。
第二十三條 部門（項目）負(fù)責(zé)人、保管人要對存貨的完整、完好負(fù)責(zé)，如因為保管不善造成存貨的損毀、霉?fàn)€、變質(zhì)、丟失，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第六章 固定資產(chǎn)管理制度
第二十四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值2000元以上且用于生產(chǎn)、科研、經(jīng)營主要活動的房屋建筑物、專用儀器設(shè)備、通用儀器設(shè)備、交通運輸工具、辦公設(shè)備、貴重金屬、通訊器材等。
第二十五條 固定資產(chǎn)購入：各部門購置固定資產(chǎn)后，持公司總經(jīng)理簽字的《設(shè)備、存貨采購審批單》、原始發(fā)票、技術(shù)文檔等資料到技術(shù)質(zhì)量部辦理入庫、登記手續(xù)，由技術(shù)質(zhì)量部專人登記及填寫不干膠標(biāo)簽，在發(fā)票上簽字，財務(wù)專門管理固定資產(chǎn)人員讓設(shè)備使用人填寫固定資產(chǎn)管理卡片登記后到方可報銷。設(shè)備使用人員負(fù)責(zé)將不干膠標(biāo)簽粘貼在固定資產(chǎn)醒目位置上。
第二十六條 固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按其取得時的成本作為入賬的價值，取得時的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值。
第二十七條 固定資產(chǎn)分類及折舊方法：除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，及按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地等情況外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法為平均年限法，固定資產(chǎn)預(yù)計殘值為資產(chǎn)原值的5%。固定資產(chǎn)分類、折舊年限和折舊率如下表：
類別 | 估計經(jīng)濟(jì)使用年限(年) | 預(yù)計殘值率(%) | 年折舊率(%) | |
1 | 房屋建筑物 | 40 | 5% | 2.375% |
2 | 機(jī)器設(shè)備 | 10 | 5% | 9.5% |
3 | 運輸設(shè)備 | 10 | 5% | 9.5% |
4 | 電子設(shè)備 | 8 | 5% | 11.875% |
5 | 其他設(shè)備 | 8 | 5% | 11.875% |
第二十八條 固定資產(chǎn)使用與保管：各部門憑固定資產(chǎn)卡片管理本部門占有使用的固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)卡片與實物相符；各部門占有使用的固定資產(chǎn)必須落實使用保管人，原使用人因崗位變動無法繼續(xù)履行使用保管職責(zé)，應(yīng)及時變更使用保管人。
第二十九條 固定資產(chǎn)在部門間轉(zhuǎn)移，需由轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入部門到財務(wù)資產(chǎn)部門辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，由后者填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門保管人及領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片變更手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理，以保證賬實相符。
第三十條 固定資產(chǎn)符合下列條件之一，使用部門可申請報廢或轉(zhuǎn)讓：
（一）長期閑置，無法改做它用。
（二）嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)或無修理價值。
（三）性能落后已無使用價值或國家明令淘汰。
經(jīng)公司資產(chǎn)評估領(lǐng)導(dǎo)小組鑒定后，報總經(jīng)理辦公會議審批。
固定資產(chǎn)報廢申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)進(jìn)行注銷并做相應(yīng)賬務(wù)處理。并報相關(guān)部門備案。
第三十一條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、盤虧，占有使用部門應(yīng)及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)，并寫出情況說明。公司領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，查明原因，由人為因素造成的毀損、丟失、占為己用，追究相關(guān)責(zé)任者的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，并進(jìn)行有關(guān)行政處理，涉及犯罪的，依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。財務(wù)部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果、責(zé)任追究情況、總經(jīng)理辦公會議審批結(jié)果注銷固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
第三十二條 公司職工調(diào)離工作崗位、辦理退休手續(xù)前，必須移交本人保管使用的固定資產(chǎn)，否則，不予辦理調(diào)動、退休手續(xù)或按價索賠。
第三十三條 財務(wù)部門每年底組織進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查盤點，填寫《清查盤點表》，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、部門（項目）負(fù)責(zé)人、保管人簽字后進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，以保證賬實、賬卡、賬賬三相符。
第七章 成本費用管理制度
第三十四條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的所有費用，分為生產(chǎn)成本、技術(shù)成本和期間費用。生產(chǎn)成本核算儀器設(shè)備研制及銷售部門所發(fā)生的各項支出，技術(shù)成本核算各專業(yè)檢驗部門及延伸技術(shù)服務(wù)所發(fā)生的各項支出，期間費用核算管理部門發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用。
第三十五條 生產(chǎn)成本核算：
公司儀器設(shè)備研制及銷售部門實行生產(chǎn)成本核算，所發(fā)生的各項支出分為直接費用和間接費用。直接費用是指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的，能直接計入某種產(chǎn)品的生產(chǎn)費用，包括直接材料費、直接人工費、外購件、外協(xié)加工費、專用工具等及其他直接費用。上述費用發(fā)生時，直接計入生產(chǎn)成本。間接費用是指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的，除直接費用之外的一切費用，包括為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的共同費用，以及不能直接計入產(chǎn)品成本的各項費用，如燃料動力費、郵電通訊及交通費、辦公費、會議差旅費、折舊費、修理修繕費等。這些費用發(fā)生時，應(yīng)通過一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入生產(chǎn)成本。公司采用品種法進(jìn)行成本核算，品種法核算的基本內(nèi)容和程序是：
（一）以每一種產(chǎn)品為成本計算對象；
（二）按照產(chǎn)品品種和成本項目歸集生產(chǎn)費用，計算各種產(chǎn)品的總成本；
（三）將各種產(chǎn)品的總成本分別除以各該產(chǎn)品的實際產(chǎn)量，求得產(chǎn)品的單位成本。
第三十六條 技術(shù)成本核算：
公司各專業(yè)檢驗部門及延伸技術(shù)服務(wù)實行技術(shù)成本核算，所發(fā)生的所有費用按成本項目進(jìn)行歸集，在發(fā)生的會計期間，直接計入技術(shù)成本。成本項目包括：人員費用、材料費、燃料動力費、會議差旅費、外協(xié)測試化驗與加工費、儀器檢定費、郵電通訊及交通費、辦公費、制樣費、技術(shù)服務(wù)費、折舊費、修理修繕費等。
第三十七條 管理費用核算：
公司管理部門所發(fā)生的所有費用，按費用項目進(jìn)行歸集，按費用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門管理費用預(yù)算執(zhí)行情況。管理費用在發(fā)生的會計期間，直接計入當(dāng)期損益。
第八章 幾種特殊費用的具體管理辦法
第三十八條 技術(shù)服務(wù)費管理辦法：
技術(shù)服務(wù)費指外單位為我公司提供檢驗認(rèn)證客戶而付給外單位的服務(wù)費。此項費用按以下程序進(jìn)行支付：
1、提供此項服務(wù)的必須是有相應(yīng)資質(zhì)的、工商登記注冊的、能夠提供相關(guān)發(fā)票的且與公司簽訂代理合同的機(jī)構(gòu)。
2、款項必須到賬后，才能支付提成，提成比例按雙方合同約定執(zhí)行。
3、由技術(shù)質(zhì)量部的業(yè)務(wù)部門、產(chǎn)品檢驗部進(jìn)行客戶統(tǒng)計，審核是否是由該機(jī)構(gòu)提供的客戶，向財務(wù)部門提供客戶清單。
4、財務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計到賬情況及數(shù)額，確定支付金額。
5、以上統(tǒng)計表經(jīng)各專業(yè)檢驗認(rèn)證部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后，財務(wù)部門按照審批權(quán)限辦理支付手續(xù)。
6、財務(wù)嚴(yán)格按照合同單位、開票單位以銀行轉(zhuǎn)賬形式進(jìn)行付款。
第三十九條 會議差旅費管理辦法：
1、會議差旅費是指員工外出參加會議、抽取樣品、聯(lián)系業(yè)務(wù)所發(fā)生的車船費（飛機(jī)）、住宿費、伙食補(bǔ)助費、市內(nèi)交通補(bǔ)助、出租車費等。會議費報銷時，必須提供會議通知。
2、城市間交通費和住宿費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷，伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費實行定額包干。
3、出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。
4、乘坐火車、輪船、飛機(jī)和其他交通工具及住宿、伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)表
項 目 職 務(wù) | 飛機(jī) | 火車 | 輪船 | 長途汽車 | 住宿費 | 伙食補(bǔ)助費 | 出租車費 |
執(zhí)行董事、總經(jīng)理、監(jiān)事、副總經(jīng)理 | 經(jīng)濟(jì)艙位見注 | 據(jù)實報銷 | 二等艙位 | 據(jù)實報銷 | 據(jù)實報銷 | 60元 | 據(jù)實報銷 |
部長、副部長 | 見注 | 硬座硬臥二等軟座 | 三等艙位 | 據(jù)實報銷 | 200元 | 60元 | 據(jù)實報銷 |
普通員工 | 見注 | 硬座硬臥二等軟座 | 三等艙位 | 據(jù)實報銷 | 150元 | 60元 | 見注 |
注：（1）公司所有員工原則上不允許乘坐飛機(jī)，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)公司總經(jīng)理同意可乘經(jīng)濟(jì)艙，否則不予報銷。
（2）普通員工在出差城市原則上不許乘坐出租車，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方能報銷。
（3）隨從人員標(biāo)準(zhǔn)參照主要人員執(zhí)行。
補(bǔ)充說明：
上一篇：2017年玻璃年會論文集